ZZP netto berekenen in 2026

Stap 1: van omzet naar winst

Je betaalt geen inkomstenbelasting over je omzet, maar over je winst: omzet min zakelijke kosten. Btw telt niet mee; die draag je af aan de Belastingdienst. Zakelijke kosten zijn bijvoorbeeld software, een laptop, je boekhouder, zakelijke verzekeringen en een deel van je telefoonkosten. Grotere aankopen schrijf je over meerdere jaren af.

Stap 2: ondernemersaftrek

Werk je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming (het urencriterium), dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Die is in 2026 verlaagd naar €1.200, tegen €2.470 in 2025. Ben je in de afgelopen vijf jaar niet langer dan twee jaar ondernemer geweest, dan krijg je bovendien de startersaftrek van €2.123, maximaal drie keer.

Stap 3: mkb-winstvrijstelling

Van de winst na ondernemersaftrek is 12,7% vrijgesteld: de mkb-winstvrijstelling. Daarvoor hoef je het urencriterium niet te halen. Wat overblijft is je belastbare winst, die meetelt in box 1 samen met eventueel ander inkomen.

Stap 4: belasting en heffingskortingen

Over je belastbare inkomen betaal je in 2026 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Van die belasting gaan de algemene heffingskorting (maximaal €3.115) en de arbeidskorting (maximaal €5.685) af. Ook als ondernemer heb je recht op arbeidskorting. Beide kortingen worden kleiner naarmate je meer verdient.

Stap 5: de bijdrage Zvw

Werknemers zien de zorgbijdrage niet, omdat de werkgever die betaalt. Als zzp'er betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw zelf: in 2026 4,85% over maximaal €79.409. Je krijgt hiervoor een aparte (voorlopige) aanslag. Die bijdrage staat los van de zorgpremie die je aan je zorgverzekeraar betaalt.

Rekenvoorbeeld

Een zzp'er heeft €50.000 winst en haalt het urencriterium, maar is geen starter. Na de zelfstandigenaftrek blijft €48.800 over. Na 12,7% mkb-winstvrijstelling is de belastbare winst ongeveer €42.602. De belasting vóór kortingen is €38.883 × 35,75% plus €3.719 × 37,56%, samen ongeveer €15.297. Daar gaan de heffingskortingen af. De bijdrage Zvw is 4,85% van €42.602, ongeveer €2.066.

Netto is nog niet hetzelfde als vrij besteedbaar. Een werknemer bouwt pensioen op en is verzekerd tegen arbeidsongeschiktheid; als zzp'er regel je dat zelf. Reserveer dus naast belasting ook voor pensioen, een arbeidsongeschiktheidsverzekering en een buffer voor rustige maanden.

Zzp naast loondienst

Werk je ook in loondienst, dan telt je winst op bij je salaris. Je werkgever past de heffingskortingen al toe en houdt loonheffing in, maar weet niets van je onderneming. Je winst valt daardoor bovenop je loon, vaak in de tweede of zelfs derde schijf. Daarnaast worden je heffingskortingen bij een hoger totaalinkomen kleiner. Een extra euro winst levert dan netto minder op dan je op basis van alleen je onderneming zou verwachten.

Let ook op het urencriterium: naast een baan haal je de 1.225 uur minder makkelijk, en je moet dan ook meer dan de helft van je werktijd aan je onderneming besteden. Zonder urencriterium vervalt de zelfstandigenaftrek, maar houd je wel de mkb-winstvrijstelling.

Aandachtspunten

Vraag een voorlopige aanslag aan en betaal maandelijks. Zo voorkom je een grote naheffing en rente. Investeer je meer dan €2.901 in een jaar in bedrijfsmiddelen, dan kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek je winst verder verlagen. En houd er rekening mee dat de zelfstandigenaftrek de komende jaren verder daalt.